Ulga termomodernizacyjna (określana czasami również jako ulga termoizolacyjna) stanowi sankcjonowany prawnie mechanizm odliczeń podatkowych dla właścicieli domów, którzy zdecydowali się przeprowadzić prace remontowe na rzecz zwiększenia efektywności cieplnej budynku. Na czym polega jej działanie i konkretnie kto może skorzystać z tego narzędzia? Co można odliczyć w rocznym zeznaniu podatkowym? Jaka wysokość ulgi przysługuje osobom prywatnym i jak dokonać kalkulacji? Poniższy artykuł stanowi kompendium wiedzy dla wszystkich, którzy pragną czerpać korzyści z poprawy warunków termicznych w swoich domach. Zapraszamy do lektury.
Spis Treści
Na czym polega ulga termomodernizacyjna i dla kogo jest przeznaczona?
Ulga termomodernizacyjna stanowi mechanizm preferencji podatkowej, pozwalający na odliczenie w rocznym zeznaniu podatkowym kosztów dokonania modernizacji cieplnej w budynku mieszkalnym. Jej celem staje się promowanie wymiany nieefektywnych metod ogrzewania na rzecz nowszych technologii, spełniających wymagania ekologiczne. Ulga termomodernizacyjna wpisuje się w założenia unijnego pakietu klimatycznego, usiłującego obniżyć zanieczyszczenie powietrza na terenie całej Wspólnoty. Koszty poniesione na skutek termomodernizacji należy wykazać na załączniku PIT/O, podając wszystkie wydatki na sprzęt i montaż.
Dla kogo jest przeznaczona ulga? O warunkach, które muszą być spełnione dla skorzystania z obniżki podatku powiemy nieco dalej. Warto jednak wiedzieć, że ulga termomodernizacyjna dotyczy wyłącznie osób prywatnych, które są właścicielami domów jednorodzinnych. Mechanizm ten ma za zadanie poprawę termomodernizacji w budynkach mieszkalnych, które odpowiadają za największy przedział procentowy emitowanych zanieczyszczeń w sezonie grzewczym.
Jak obliczyć wysokość ulgi?
Przepisy dość jednoznacznie określają maksymalną wysokość odliczeń od podatku w rozliczeniu rocznym. Za rok 2020 kwota maksymalna osiąga pułap 53 tysięcy złotych. Wysokość ulgi dla rocznego zeznania podatkowego nie zamyka jednak tematu. Wiele inwestycji termomodernizacyjnych znacznie przekracza tę kwotę. Istnieje na szczęście możliwość odliczenia nadwyżki od 53 tys. zł, jednak należy ją rozłożyć na kolejne lata. Trzeba mieć również świadomość, że kwota maksymalna musi mieć pokrycie w rocznych dochodach. Jeśli dochód właściciela nieruchomości nie przekracza 53 tys. zł rocznie, wówczas nie będzie on mógł rozliczyć wydatków przekraczających tę wartość jednorazowo. W takiej sytuacji musi on rozłożyć nadwyżkę na kolejne lata.
Jak widać, przepisy precyzujące maksymalną wysokość ulgi nie pozostawiają pola do wątpliwości. Ulga termomodernizacyjna jest niezwykle przychylnym mechanizmem podatkowym dla osób, które dostrzegają w poprawie efektywności cieplnej sposób na generowanie znacznych oszczędności.
Co można odliczyć od podatku?
Obliczając wysokość ulgi, należy brać pod uwagę wyłącznie te wydatki, które zostały wymienione w załączniku Rozporządzenia Ministra Inwestycji i Rozwoju z dnia 21 grudnia 2018 r. Rozporządzenie precyzuje materiały budowlane objęte działaniem ulgi. Znajdziemy tu m.in. docieplenia płyt balkonowych, kondensacyjne kotły gazowe lub olejowe, wszelkie materiały systemu ogrzewania elektrycznego, pompy ciepła, okna i drzwi, a także podzespoły dla instalacji fotowoltaicznej. Dopuszczone do odliczeń usługi obejmują np. wykonanie projektu, a także wydatki związane z wynajęciem ekipy montażowej. Łatwo zatem zauważyć, że to, co można odliczyć, cechuje się bardzo szerokim zakresem, co dodatkowo zwiększa atrakcyjność ulgi. Należy jeszcze wspomnieć, że podstawę do rozliczenia stanowi faktura VAT, zatem zakup materiałów budowlanych musi być dokonany wyłącznie od czynnych płatników VAT. Wszelkie wydatki należało ponieść w okresie maksymalnie trzech lat od daty pierwszego zakupu wliczanego do ulgi termomodernizacyjnej.
Kto może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej w 2021 roku?
Przepisy precyzyjnie określają katalog osób uprawnionych do skorzystania z ulgi. Osoba, która ubiega się o zmniejszenie podstawy podatkowej z tytułu ulgi termomodernizacyjnej, musi być właścicielem nieruchomości stanowiącej jednorodzinny budynek mieszkalny. Inwestycję należy zakończyć przed upływem trzeciego roku od chwili poniesienia pierwszego wydatku. Ten ostatni zapis ma na celu zmotywowanie inwestorów do przyspieszenia procesu, powstrzymując jego nadmierne rozciągnięcie w czasie. Przepisy nie ograniczają zastosowania ulgi do jednej nieruchomości. Jedynym limitem staje się kwota maksymalna dla jednego podatnika, z buforem w postaci rozbicia rozliczenia na maksymalnie 6 lat, jeśli pojawi się nadwyżka wydatków ponad kwotę 53 000 zł. Osoby, które posiadają kilka nieruchomości, mają możliwość skorzystania z ulgi dla każdej z nich.
Rozporządzenie definiuje także rodzaj budynku mieszkalnego objętego prawem do ulgi. Musi on służyć zaspokojeniu potrzeb mieszkaniowych i być nieruchomością o odrębnej konstrukcji. Osoby prowadzące działalność gospodarczą w domu mają dalej możliwość skorzystania z ulgi pod warunkiem, że powierzchnia lokalu użytkowego nie przekroczy 30% całkowitej powierzchni nieruchomości.
Ulga termomodernizacyjna przynosi wiele korzyści w procesie optymalizacji podatkowej. Mechanizm ten skutecznie stymuluje transformację energetyczną w kraju, promując wykorzystywanie bardziej efektywnych technologii grzewczych, a także przejście na odnawialne źródła energii.
